İş Yapısı Temelleri

Bir işe başlarken verdiğiniz tüm kararlardan, muhtemelen vergilerle ilgili en önemlisi, şirketiniz için seçtiğiniz yasal yapı türüdür.

Bu kararın sadece vergi olarak ne kadar ödeyeceğiniz üzerinde bir etkisi olmayacak, aynı zamanda işinizin yapması gereken evrak miktarını, karşı karşıya olduğunuz kişisel sorumluluğu ve para toplama yeteneğinizi de etkileyecektir.

En yaygın iş biçimleri şahıs şirketi, ortaklık, şirket ve S şirketidir. Bu iş biçimlerine yönelik daha yeni bir gelişme, limited şirket (LLC) ve limited şirkettir (LLP). Her işletme biçimi farklı vergi sonuçlarıyla birlikte geldiğinden seçiminizi akıllıca yapmak ve işletmenizin ihtiyaçlarına en yakın yapıyı seçmek isteyeceksiniz.

İşinizi şahıs şirketi olarak başlatmaya karar verirseniz, ancak daha sonra ortak almaya karar verirseniz, bir ortaklık veya başka bir varlık olarak yeniden organize olabilirsiniz. Bunu yaparsanız, IRS’yi ve eyalet vergi dairenizi bilgilendirdiğinizden emin olun.

Şahıs Şirketi
En basit yapı, genellikle işletmenin sahibi ve işletmecisi olan tek bir kişiyi içeren şahıs şirketidir. Yalnız çalışmayı düşünüyorsanız, bu yapı gitmenin yolu olabilir.
Bir şahıs şirketinin vergi yönleri çekicidir çünkü işletmeden elde ettiğiniz giderler ve geliriniz kişisel gelir vergisi beyannamenize, Form 1040’a dahil edilmiştir. Kâr ve zararlarınız, 1040’ınızla birlikte gönderilen Çizelge C adlı bir forma kaydedilir. Çizelge C’deki “son satırdaki tutar” daha sonra kişisel vergi beyannamenize aktarılır. Bu özellikle çekici çünkü uğradığınız iş kayıpları diğer kaynaklarınızdan elde ettiğiniz geliri dengeleyebilir.

Tek mal sahibi olarak ayrıca Form 1040 ile bir Çizelge SE sunmalısınız. Ne kadar serbest meslek vergisi borcunuz olduğunu hesaplamak için Çizelge SE’yi kullanırsınız. Stopajınızı ve kredilerinizi düşüldükten sonraki yıl için federal vergiler olarak en az 1.000 $ borçlu olmayı düşünüyorsanız ve stopajınız aşağıdakilerden küçük olandan daha az olacaksa, yıllık serbest meslek vergileri ödemeye ek olarak tahmini vergi ödemeleri yapmanız gerekir: 1) Cari yıl vergi beyannamenizde gösterilecek verginin yüzde 90’ı veya 2) bir önceki yıla ait vergi borcunuzun yüzde 100’ü.

Federal hükümet, yıl boyunca 15 Nisan, Haziran, Eylül ve Ocak’ta dört eşit miktarda tahmini vergi ödemenize izin verir. Şahıs mülkiyetinde, diğer işletme yapılarının aksine, işletme kazançlarınız yalnızca bir kez vergilendirilir. Bir başka büyük artı, işiniz üzerinde tam kontrole sahip olmanızdır – tüm kararları siz verirsiniz.
Bununla birlikte, dikkate alınması gereken birkaç dezavantaj vardır. Tek mal sahibi işletme yapısını seçmek, şirketinizin yükümlülüklerinden kişisel olarak sorumlu olduğunuz anlamına gelir. Sonuç olarak, varlıklarınızı riske atıyorsunuz ve bir işletme borcunu veya size karşı açılan yasal bir iddiayı karşılamak için bunlara el konulabilir.

Şahıs şirketi için para toplamak da zor olabilir. Bankalar ve diğer finansman kaynakları, şahıs şirketlerine işletme kredisi verme konusunda isteksiz olabilir. Çoğu durumda, tasarruf, ev sermayesi veya aile kredileri gibi finansman kaynaklarınıza güvenmeniz gerekecektir.

ortaklık
İşletmeniz birkaç kişiye ait olacak ve işletilecekse, işinizi bir ortaklık olarak yapılandırmaya bir göz atmak isteyeceksiniz. Ortaklıklar iki çeşittir: genel ortaklıklar ve sınırlı ortaklıklar. Kollektif ortaklıkta, ortaklar şirketi yönetir ve ortaklığın borçları ve diğer yükümlülüklerinin sorumluluğunu üstlenirler. Sınırlı bir ortaklığın hem genel hem de sınırlı ortakları vardır. Genel ortaklar işin sahibi ve işletmecisidir ve ortaklığın sorumluluğunu üstlenirken, sınırlı ortaklar yalnızca yatırımcı olarak hizmet eder; şirket üzerinde kontrolleri yoktur ve genel ortaklarla aynı yükümlülüklere tabi değildirler.

Çok sayıda pasif yatırımcıya sahip olmayı beklemiyorsanız, gerekli tüm başvurular ve idari karmaşıklıklar nedeniyle sınırlı ortaklıklar genellikle yeni bir iş için en iyi seçim değildir. Aktif olarak dahil olmak isteyen iki veya daha fazla ortağınız varsa, genel bir ortaklık kurmak çok daha kolay olacaktır.

Önerilen makale: para kazanma fikirleri hakkında bilgi almak ve güncel iş fikirleri haberlerine ulaşmak için ilgili sayfayı ziyaret edebilirsiniz.

Bir ortaklığın en büyük avantajlarından biri, sahip olduğu vergi muamelesidir. Bir ortaklık, geliri üzerinden vergi ödemez, ancak herhangi bir kâr veya zararı bireysel ortaklara “geçer”. Vergi zamanında, ortaklığın gelir ve zararını IRS’ye bildiren bir vergi beyannamesi (Form 1065) vermesi gerekir. Ek olarak, her ortak gelir ve kayıp payını Form 1065’in Çizelge K-1’inde bildirir.

İşinizi yapılandırmak için genel bir ortaklık kullanıyorsanız, kişisel sorumluluk büyük bir endişe kaynağıdır. Tek mal sahipleri gibi, genel ortaklar da ortaklığın yükümlülüklerinden ve borçlarından şahsen sorumludur. Her bir genel ortak, ortaklık adına hareket edebilir, kredi alabilir ve tüm ortakları etkileyecek ve bağlayıcı olacak kararlar alabilir (ortaklık sözleşmesi izin veriyorsa). Ortaklıkların, daha fazla yasal ve muhasebe hizmeti gerektirdiğinden, şahıs şirketlerinden daha pahalı olduğunu unutmayın.

şirket
Kurumsal yapı, diğer iş yapılarının çoğundan daha karmaşık ve pahalıdır. Bir şirket, sahiplerinden ayrı, bağımsız bir tüzel kişiliktir ve bu nedenle daha fazla düzenlemeye ve vergi şartına uymayı gerektirir.

Birleşmeye karar veren bir işletme sahibi için en büyük fayda, aldığı sorumluluk korumasıdır. Bir şirketin borcu, sahiplerinin borcu olarak kabul edilmez, bu nedenle işinizi bir şirket olarak düzenlerseniz, kişisel varlıklarınızı riske atmazsınız. Bir şirket ayrıca, karlarının bir kısmını, sahibi vergi ödemeden elinde tutabilir.
Başka bir artı, bir şirketin para toplama yeteneğidir. Bir şirket, fon toplamak için ortak veya tercih edilen hisse senedi satabilir. Ortaklardan biri ölse, hisse satsa veya malul olsa bile şirketler süresiz olarak devam eder. Bununla birlikte, kurumsal yapı, bir takım olumsuzluklarla birlikte gelir. Önemli bir tanesi daha yüksek maliyetlerdir. Şirketler, her eyaletin yasalarına göre kendi düzenlemeleriyle kurulur. Muhtemelen size rehberlik etmesi için bir avukatın yardımına ihtiyacınız olacak. Ayrıca, bir şirketin bir ortaklık veya şahıs şirketinden daha karmaşık kural ve düzenlemelere uyması gerektiğinden, daha fazla muhasebe ve vergi hazırlama hizmeti gerektirir.

Şirket kurmanın bir başka dezavantajı: Şirket sahipleri, işletmenin kazançları üzerinden çifte vergi öderler. Sadece kurumlar hem federal hem de eyalet düzeyinde kurumlar vergisine tabi olmakla kalmaz, aynı zamanda hissedarlara temettü şeklinde dağıtılan kazançlar, kişisel gelir vergisi beyannameleri üzerinden bireysel vergi oranları üzerinden vergilendirilir.

Çifte vergilendirmenin darbesini yumuşatmaya yardımcı olacak bir strateji, size ve şirket için çalışan diğer kurumsal hissedarlara maaş olarak bir miktar para ödemektir. Bir şirketin makul tazminat olarak ödenen kazançlar üzerinden vergi ödemesi gerekmez ve ödemeleri işletme gideri olarak düşebilir. Bununla birlikte, IRS’nin makul tazminat olduğuna inandığı sınırlar vardır.
S Corporation ve Limited Şirket
S şirketi
S şirketi, küçük işletme sahipleri için normal (veya C) bir şirketten daha çekicidir. Bunun nedeni, bir S şirketinin bazı çekici vergi avantajlarına sahip olması ve yine de işletme sahiplerine bir şirketin sorumluluk koruması sağlamasıdır. Bir S şirketi ile, gelir ve zararlar hissedarlara aktarılır ve bireysel vergi beyannamelerine dahil edilir. Sonuç olarak, ödenmesi gereken tek bir federal vergi düzeyi vardır.

Ayrıca envanteri olmayan S şirket sahipleri, tahakkuk yönteminden daha basit olan nakit muhasebe yöntemini kullanabilirler. Bu yönteme göre, gelir alındığında vergilendirilebilir ve giderler ödendiğinde indirilebilir.

S şirketlerinin ayrıca 100’e kadar hissedarı olabilir. Vergi uzmanlarına göre bu, daha fazla yatırımcıya sahip olmayı ve dolayısıyla daha fazla sermaye çekmeyi mümkün kılıyor.

S şirketleri bazı olumsuzluklarla birlikte gelir. Örneğin, S şirketleri, şirketlerin uyması gereken kuralların çoğuna tabidir ve bu, daha yüksek yasal ve vergi hizmeti maliyetleri anlamına gelir. Ayrıca ana sözleşmeyi dosyalamalı, direktörler ve hissedarlar toplantıları düzenlemeli, şirket tutanakları tutmalı ve hissedarların önemli kurumsal kararlar üzerinde oy kullanmasına izin vermelidirler. Bir S şirketi kurmanın yasal ve muhasebe maliyetleri de normal bir şirketinkine benzer.
Normal bir şirket ile bir S şirketi arasındaki bir diğer önemli fark, S şirketlerinin yalnızca bir sınıf hisse senedi çıkarabilmesidir. Uzmanlar, bunun şirketin sermaye artırma yeteneğini engelleyebileceğini söylüyor.

Ayrıca, normal bir şirketten farklı olarak, S şirket hissesine yalnızca bireyler, mülkler ve belirli türdeki tröstler sahip olabilir. 1998 yılında, nitelikli emeklilik planları gibi vergiden muaf kuruluşlar listeye eklendi. Bu değişiklik, S şirketlerine sermayeye daha da fazla erişim sağlar, çünkü bir dizi emeklilik planı, yakından tutulan küçük işletme stoklarına yatırım yapmaya isteklidir.

Limited şirket
Genellikle “Lacs” olarak anılan limited şirketler 1977’den beri varlığını sürdürmektedir, ancak girişimciler arasındaki popülerlikleri nispeten yeni bir olgudur. LLC, ortaklıkların ve şirketlerin en iyi özelliklerinden bazılarını bir araya getiren melez bir varlıktır.

LLC’ler, işletme sahiplerine şirketlerin çifte vergilendirme olmaksızın sahip oldukları sorumluluk korumasını sağlamak için oluşturulmuştur. Kazanç ve zararlar maliklere geçer ve kişisel vergi beyannamelerine dahil edilir.

Bir S şirketine benziyor mu? Bir LLC’nin işletme sahiplerine bir S şirketinden bile daha fazla ilgi çekici yer sunması dışında. Örneğin, 100 hissedar sınırına sahip bir S şirketinin aksine, bir LLC’nin sahip olabileceği hissedar sayısında herhangi bir sınırlama yoktur. Ek olarak, LLC’nin herhangi bir üyesine veya sahibine, işletmenin işleyişinde tam katılımcı bir role izin verilir; limited ortaklıkta ise, ortakların operasyonda herhangi bir söz söylemelerine izin verilmez.

Bir LLC kurmak için, iş yapmayı düşündüğünüz eyaletteki devlet sekreteri ile kuruluş sözleşmesini dosyalamalısınız. Bazı eyaletler, bir ortaklık sözleşmesine benzer bir işletme sözleşmesi yapmanızı da gerektirir. Ortaklıklar gibi, LLC’lerin de daimi ömrü yoktur. Bazı eyalet yasaları, şirketin 30 yıl sonra feshedilmesini şart koşuyor. Teknik olarak, bir üye öldüğünde, ayrıldığında veya emekli olduğunda şirket dağılır.

Birkaç eyalette faaliyet göstermeyi planlıyorsanız, bir eyaletin başka bir eyalette kurulan LLC’ye nasıl davranacağını belirlemelisiniz. Bir LLC yapısına karar verirseniz, LLC’lerin çeşitli kural ve düzenlemelerine aşina olan deneyimli bir muhasebecinin hizmetlerini kullandığınızdan emin olun.

Son zamanlardaki bir diğer gelişme ise sınırlı sorumluluk ortaklığıdır (LLP). Bir LLP ile, genel ortakların sınırlı sorumluluğu vardır. Örneğin, ortaklar kendi kusurlarından sorumludur, ortaklarınınkinden değil. Bu yasal form, doktorlar gibi profesyonel bir uygulamada yer alanlar için iyi sonuç verir.

Bir iş yapısına karar verdikten sonra bile, bir tür iş organizasyonunu olumlu kılan koşulların her zaman yasalardaki değişikliklere tabi olduğunu unutmayın. En çok fayda sağlayanı kullandığınızdan emin olmak için zaman zaman iş şeklinizi yeniden değerlendirmek mantıklıdır.